在马来西亚持有私人物业，每年必缴付的3种税务是你必须了解的: 地税，单位地税，和门牌税。以下一起来分析他们的分别和计算方式。
管理家庭财务是成为独立屋主最重要的一部分。许多新屋主往往会忽略的一笔重要款项，就是每年都必须向地方政府支付的土地税。最后往往当他们发现必须缴交罚款时，通常为时已晚。
在马来西亚，土地相关税金包括有地税、单位地税和门牌税。如果您不熟悉这些的话，请别紧张，我们将详细解释这3种费用的来龙去脉。
地税是什么和谁必须缴付？
地税(中文），Cukai Tanah (马来文), 或 Quit Rent (英文)，是由各州政府对符合条件的屋主所征收的土地税务。州政府土地局或Pejabat Tanah Dan Galian（PTG）会评估房产所在的土地并每年向业主收费。只要房产归您所有，您就必须每年缴付地税。
如何计算地税？
地税的算法是将所拥有的物业面积（平方英尺或平方米）乘以指定的租金率。例如，如果指定的价格是每平方尺RM0.035，而您的物业是2,000平方尺，那您的地税就是RM70（RM0.035×2,000）。
请注意，不一定是所有相同规模的房产地税都一样，因为每个州属的租金率或许有所不同，所以请务必向当地土地局查询具体的价格。
如今，以上解说适用于有地房产，那像是公寓、组屋和联排别墅等分层物业又如何呢？这类房产的地税将如何计算？
传统上，分层物业的地税将向联合管理机构（JMB: Joint Management Body）作为总税金收取，然后再由屋主们平分，并连同管理费一同收取。
例如 ，如果一栋公寓内有20个单位并占地4,000平方英尺的话，RM200（每平方尺RM0.05的租金率）的地税将由每个单位平分，每个住户每年只需缴付RM10的地税。
然而，雪兰莪在2018年6月1日更改了这项制度，该州属创立并取代原有分层物业地税的新税金，称为单位地税或Cukai Petak (马来文) 或 Parcel Rent/Parcel Tax (英文)。
单位地税是什么和谁必须缴付？
单位地税或 Cukai Petak (马来文) , 或 Parcel Rent/Parcel Tax (英文) 受到《2013年分层管理法》（SMA）和《1985年分层产权法》（STA）的约束，并适用于分割成多个单位的土地之上的开发项目，也就是共管公寓，或一些Gated & Guarded，24小时保安的有地房产。
与之前单元屋主平分地税再加上管理费的计费制度不同，在单位地税下 – 每个屋主都会按整座建筑的占地平方空间收费。再加上，单位地税的结算和收款将由土地局或PTG处理。
马来西亚单位地税条例是什么？
因此，沿用以上的示例，这意味着每个单位的屋主，每年必须向土地局缴付RM200的全额地税。可想而知，这使许多分层物业屋主感到震惊，因为他们的税金在转换后突然飙升 – 之前缴付的RM10比当前的数目至少相差20倍！
为什么分层物业的地税换成了单位地税？
从旧制度转换成单位地税是为了简化转让分层房产所有权时的程序。以前，如果土地局的记录显示其他单位所有者没有缴付地税的话，想要出售分层房产的屋主将面临很大的困难。
在新的单位地税制度下，土地局可以各别监控违规者，这也不会对想要出售或转让房产的屋主，面临复杂化的过程。
随后，槟城也于2019年实施了单位地税制度，吉隆坡则于2020年1月开始实行。
门牌税是什么和谁必须缴付？
第二项土地税务是门牌税, 或 Cukai Taksiran / Cukai Pintu (马来文)或 Assessment Rate (英文)。这是由地方议会收取，用于支付开发和维持本地基础设施与服务费用的地方土地税。例如：
架设和维护街灯。
清洁和维护公园。
收集市政垃圾。
公共设施的建筑和维护等。
所有住宅和商用房产业主均需支付门牌税。只要您拥有房产，不管是否被使用都必须缴付门牌税。相同的规则亦适用于地税和单位地税。简而言之，您不能逃避缴纳土地税！
话虽如此，如果您的物业无人使用，您还是可以向地方政府申请退款和减免税率。这项申请必须在空缺的7天内提出，否则，地方当局将视申请日期为空缺的有效日期。
值得注意的是，有些州属为中低价房屋提供门牌税赦免，因此请检查您是否有资格获得上述赦免。
在马来西亚如何计算门牌税？
门牌税根据您物业的估计年租金价值而定，一般比率为该估计值的2-7%。该数值也取决于物业的尺寸和类型。简而言之，一间小和低成本的公寓，会比一座大洋房的收费来得便宜。
假设您的单层房屋估计月租为RM4,000。因此估计年租金将为RM4,000×12=RM48,000。
*注: 产业的月租估价为市议会的估价师决定
从估计年租金的4%税率（有地房产的税率）计算，您每年将欠地方议会RM1,920。门牌税在一年内分两次收取，您每6个月需付RM960。
现在，假设您还拥有一间廉价公寓，估计每月租金为RM1,500。因此，您的估计年租金为RM1,500×12=RM18,000。
使用2%税率（廉价公寓税率），您每年欠地方议会RM360或每半年RM180。
请查询DBKL网站了解吉隆坡门牌税率。
通常，偿还门牌税的日期将落在2月的最后一天（上半年度）和8月的最后一天（下半年度），不过请注意有些州属会有不同的付款条规。如果您更倾向于预先付款的话，您也可以在2月前缴付全年费用，避免被罚款。
地税、单元地税和门牌税可以透过网上支付，或到邮政局或当地土地局或办公室的柜台支付。
如果您拖欠地税会如何？
根据法律，您不得不支付地税、单元地税和门牌税。如果您延迟缴付，将会收到欠款通知，告知您款项到期，以及罚款事项。
如果您在发出通知后仍忽略缴付的话，州议会和地方议会有权对您发出逮捕令，并对所发出的逮捕证加以罚款。
当发出逮捕证后，当局可以：
扣押物业内所有可移动的物品。
提出诉讼。
拍卖该物业或土地。
房客也需意识到，如果房东不缴付土地税，该物业则可能被充公。因此，为避免这种情况，请谨慎与房东确认他们已缴付了所有土地税。
不管您是准备出售房产的业主，或是准备购买房产的买家，对不同税率有充分了解是很重要的。如果有疑问，欢迎点击联系我们专业的房仲团队。
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